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IRS無料申告の現実Direct File後に残る選択肢と注意点

by 三浦 愛子
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#IRS #税務申告 #税務ソフト #家計 #米国

はじめに

米国の納税者にとって、無料で確定申告を済ませられるかどうかは、単なる節約の話ではありません。税務ソフトの料金は積み重なると数十ドルから百ドル台になり、州申告や追加サポートで想定外に膨らむこともあります。2026年の申告シーズンでは、バイデン政権下で拡大していた Direct File が利用できなくなり、「では何が残るのか」がより実務的な論点になりました。

2026年4月15日が2025年分個人所得税の申告期限です。現時点でIRSが案内している無料手段は、民間ソフトを使う IRS Free File、自力記入の Fillable Forms、対面支援の VITA-TCE、軍関係者向けの MilTax が中心です。加えて、IRS経由ではない民間の無料サービスもありますが、対象条件や州申告の扱いが大きく異なります。この記事では、制度変更の背景と、いま本当に使える無料ルートを整理します。

Direct File後の無料申告インフラ

2026年の公式メニュー

まず押さえたいのは、2026年のIRS公式案内に Direct File が入っていないことです。2025年11月5日付のAP報道によれば、IRSは州当局向けメールで「Filing Season 2026ではIRS Direct Fileは利用できない」と通知しました。一方、2026年1月以降のIRS公式ページは、無料手段として IRS Free File、Free File Fillable Forms、VITA-TCE、MilTax を列挙しています。

政府直営の申告サービスが消え、再び「公的入り口から民間サービスへ送客する仕組み」が主軸に戻りました。IRS Free Fileは古い制度ですが、2025年の調整後総所得が8万9000ドル以下なら利用可能で、参加パートナーは8社です。IRSは3月時点で、複雑な申告にも対応可能だと案内しています。

Free Fileの強みと弱点

Free Fileの最大の利点は、連邦申告を無料で電子申告できることです。しかもIRSが明示しているように、利用者はスマートフォン、タブレット、PCから使えます。ただし、ここには見落としやすい条件があります。各社が独自に年齢、州居住、所得、軍歴などの条件を設定しており、連邦は無料でも州は有料というケースがあります。IRS自身も「無料の州申告は一部パートナーのみ」と説明しています。

さらに重要なのは、IRS Free Fileの無料条件を使うには必ず IRS.gov/freefile 経由で入る必要があることです。IRSは、提携会社の商用サイトへ直接行くと同じ無料条件が適用されないと明記しています。ここは実務上かなり大きな差です。無料で済むはずの人が、入口を間違えただけで有料プランに誘導される余地が残るからです。

条件別に見る現実的な選択肢

所得帯と申告難度で分かれる最適解

最も幅広い人に向くのは、IRS Free File Guided Tax Softwareです。2025年のAGIが8万9000ドル以下なら候補になります。2026年参加企業は1040Now、1040.com、ezTaxReturn、FileYourTaxes、On-Line Taxes、TaxAct、TaxHawk FreeTaxUSA、TaxSlayerの8社です。州申告も無料にしたい場合は、各社の条件を事前に比較する必要があります。

AGIが8万9000ドルを超える人でも、Free File Fillable Forms は使えます。これは所得制限がなく、連邦フォームをオンラインで埋めて送れる仕組みです。ただし、IRSの説明通り、州申告機能はなく、税法の案内も最小限です。自分でフォームを選び、計算や整合性をある程度理解できる人向けです。節約効果は大きい一方、初心者向きではありません。

対面支援が必要なら VITA-TCE が有力です。IRSによれば、VITAは原則として年収6万9000ドル以下、障害のある人、英語が得意でない人が対象です。TCEは60歳以上向けで、年金や退職所得に関する相談に強いのが特徴です。ソフトの無料枠に入っていても、扶養、控除、移民関連、教育費控除などで不安がある人は、むしろこちらの方がミスを防ぎやすいです。

軍関係者は別枠で考えるべきです。IRSとMilitary OneSourceの2026年案内では、MilTaxは所得制限なしで、対象となる軍人、家族、一定期間内の退役軍人などが連邦申告と最大5州分の州申告を無料で電子提出できます。PCS移動、戦闘手当、多州居住など民間ソフトで迷いやすい論点に対応しているため、対象者なら最優先候補です。

IRS外の民間無料サービス

IRS経由以外にも無料サービスはありますが、無料の意味が違います。Cash App Taxesは、公式ページ上で連邦・州とも100%無料を掲げ、1099所得や投資売買でも無料だと説明しています。対してFreeTaxUSAは「連邦は常時無料」を強く打ち出していますが、州申告は通常15.99ドルです。TurboTaxとH&R Blockの無料版は、どちらもForm 1040ベースの「シンプルな申告」が中心で、スケジュールや所得の種類が増えると有料に移りやすい構造です。

無料と書かれていても、simple return only なのか、all federal forms free なのか、州申告まで含むのかで負担は変わります。特に副業、株式売買、賃貸、不動産売却、個人事業がある人は、最初に「どこまで無料か」を見誤ると途中で乗り換えが必要になります。

注意点・展望

Direct File終了後の最大の注意点は、「無料」という言葉を一枚岩で見ないことです。2026年の無料申告は、所得制限型、条件分岐型、対面支援型、軍特化型に分かれています。しかも連邦だけ無料、州は有料という設計が多く、家族構成や所得区分が少し変わるだけで最適解も変わります。

今後の焦点は二つあります。第一に、Free FileがDirect Fileの空白を埋めるだけの使いやすさと認知を持てるかです。第二に、州申告まで含めて本当に無償で完結できる選択肢がどこまで残るかです。2026年4月6日時点では、IRSは民間提携と支援窓口の組み合わせで無料アクセスを維持していますが、納税者側には以前よりも「自分で条件を見分ける力」が求められています。

まとめ

Direct Fileが使えなくなったあとも、米国の無料申告手段が消えたわけではありません。ただし、2026年の現実は「誰でも一つの政府サイトで無料完結」ではなく、所得、年齢、州、軍歴、申告の複雑さに応じて入口を選び分ける構造です。

迷ったときの実務的な順番は明確です。AGIが8万9000ドル以下ならまずIRS Free File、年収6万9000ドル以下や高齢者ならVITA-TCE、軍関係者ならMilTax、所得上限を超えても自力でできるならFillable Forms、州まで完全無料を重視するならCash App Taxesのような民間サービスを比較することです。無料で申告する鍵は、制度があるかどうかではなく、自分の条件に合う入口を外さないことです。

参考資料:

三
三浦 愛子

米国経済・金融市場

米国経済の構造変化を、金融市場・財政政策・産業動向の三軸で分析。ウォール街と実体経済のギャップを見抜く。

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